En el comercio de exportación que utiliza el término FOB, se pregunta quién asume los gastos de agencia y diversos en el modo FOB de exportación. La mejor respuesta indica que, por costumbre, el vendedor asume los gastos de agencia y diversos hasta que la mercancía cruza la borda en el puerto de carga, y el comprador asume los gastos posteriores, pero en la práctica real el contrato puede tener acuerdos especiales, lo importante es que el contrato defina claramente la distribución de los gastos.
¿Se paga o no se paga el IVA por las mercancías exportadas por medio de un agente? ¡Descúbrelo!
Resuelto
Mi empresa tiene la intención de realizar operaciones de exportación de mercancías a través de una empresa agente, y no tengo muy claro si se paga o no el IVA por las mercancías exportadas por agente. He oído que las políticas fiscales para las mercancías de exportación tienen varias situaciones, como exenciones de impuestos, reembolsos de impuestos, etc., por lo que me pregunto cuáles son las regulaciones específicas para el pago del IVA en este tipo de exportación por agente. Espero que alguien pueda explicarlo en detalle para tener una base y evitar problemas fiscales en el futuro.
Respuestas de Expertos en Comercio
Emma ZhaoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Especialista en Documentación de ExportaciónIniciar chat
Si las mercancías exportadas por agente están sujetas al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) depende de cada situación. Si el mandante es un contribuyente general y las mercancías de exportación aplican a la política de reembolso (exención) del IVA, entonces, cumpliendo con las regulaciones pertinentes, el mandante declara el reembolso (exención) de la exportación, y en este caso, normalmente no es necesario pagar el IVA. Esto se debe a que, cuando las mercancías de exportación cumplen las condiciones, el IVA aplica una política de "exención, compensación y reembolso", lo que significa que se exime el IVA en la fase de exportación, el crédito fiscal correspondiente se compensa con el impuesto a pagar por ventas internas, y la parte no compensada se reembolsa.
Si el mandante es un contribuyente a pequeña escala y las mercancías de exportación aplican a la política de exención del IVA, las mercancías exportadas por agente tampoco pagan IVA, solo se tratan como exentas. Sin embargo, si las mercancías de exportación no cumplen con las condiciones de la política de reembolso (exención) o exención, por ejemplo, si pertenecen a mercancías a las que se les ha cancelado la tasa de devolución de impuestos por exportación, entonces será necesario pagar el IVA según lo estipulado. En resumen, la clave reside en la identidad del mandante y la política fiscal aplicable a las mercancías de exportación.
Robert TanAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo de Mercados InternacionalesIniciar chat
En general, siempre que se siga el proceso normal de devolución del IVA por exportación y la documentación esté completa, no es necesario pagar el IVA. La empresa agente principalmente ayuda con los asuntos relacionados con la exportación; el tema del IVA aún depende de la situación fiscal del mandante y la naturaleza de las mercancías.
Linda GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Mediador de Disputas ComercialesIniciar chat
Para las mercancías exportadas por agente, siempre que se puedan obtener los documentos necesarios para la devolución de impuestos, como la declaración de aduanas de exportación, y se declare la devolución dentro del plazo establecido, básicamente no es necesario pagar el IVA. Sin embargo, si la declaración se presenta fuera de plazo o la documentación está incompleta, entonces podría considerarse como venta interna y se debería pagar el IVA.
Olivia LiuAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente de Riesgo de Cambio ExtranjeroIniciar chat
Si el mandante es un contribuyente general, obtiene los comprobantes de compra legales y válidos según la normativa, y las mercancías de exportación aplican a la política de reembolso (exención) de impuestos, entonces la exportación por agente no estará sujeta al pago del IVA. Sin embargo, si los comprobantes tienen algún problema, la situación sería diferente.
Kevin HuangAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Exportaciones de Comercio ElectrónicoIniciar chat
Si la exportación se trata de mercancías con tasa cero, la exportación por agente definitivamente no pagará IVA, ya que la tasa impositiva es cero, lo que equivale a una exención. Sin embargo, algunas mercancías podrían cambiar su situación fiscal debido a ajustes de políticas u otras razones.
David ChenAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cumplimiento ComercialIniciar chat
Si las mercancías exportadas por agente son productos de consumo sujetos a impuesto al consumo, y el mandante es una empresa productora, además de considerar el IVA, el impuesto al consumo también tiene sus propias regulaciones. Sin embargo, hablando solo del IVA, aún se distingue por situaciones como se mencionó anteriormente.
Sophia WangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Coordinador de Logística InternacionalIniciar chat
Depende de cómo se haya firmado el acuerdo de agencia. Si se estipula que el mandante es responsable del tratamiento fiscal, entonces generalmente se determina si se paga el IVA según la situación del mandante. Siempre que el mandante procese según las regulaciones, no habrá mayores problemas con el IVA en la exportación por agente.
Anthony LuoAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Experto en Cumplimiento ComercialIniciar chat
Para las mercancías exportadas por agente, el enfoque de supervisión de las autoridades fiscales radica en la autenticidad de la operación de exportación y la conformidad de los documentos relacionados. Si se cumplen los requisitos, el tratamiento del IVA se realiza básicamente de acuerdo con la política establecida: lo que debe eximirse, se exime; lo que debe reembolsarse, se reembolsa.
Richard WuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Experto en Operaciones Comerciales GlobalesIniciar chat
En la práctica, es importante prestar atención oportuna a los cambios en las políticas fiscales. A veces, debido a ajustes en las políticas, las mercancías de exportación que originalmente no pagaban IVA, podrían tener que pagarlo debido a cambios en ciertas condiciones.
Daniel KimAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Consultor de Inspección y Cuarentena de MercancíasIniciar chat
Si las mercancías exportadas por agente son exportaciones minoristas de comercio electrónico transfronterizo y cumplen con las regulaciones pertinentes, también pueden aplicar a políticas de exención de IVA y de impuesto al consumo, por lo que no es necesario pagar el IVA.