La empresa planea importar bienes por un agente y no sabe cómo se gravan, preguntando si el comitente o el agente debe pagar, así como el proceso de gravamen y el método de determinación de la tasa impositiva. La mejor respuesta indica que si el agente actúa en nombre del comitente y cumple las condiciones, el comitente es el contribuyente; si actúa en su propio nombre, el agente es el contribuyente. La tasa impositiva se determina según la clasificación de los bienes, y si se declara la verdad al momento de la declaración de importación, la aduana calculará los impuestos después de la verificación.
¿Quién debe pagar el IVA en el proceso de importación a través de un agente?
Resuelto
Nuestra empresa tiene la intención de importar un lote de mercancías a través de una agencia. Actualmente, no estamos seguros sobre el pago del IVA. Queremos preguntar si en el negocio de importación a través de un agente, somos nosotros, el cliente, quienes pagamos el IVA, o es la agencia. ¿Existen regulaciones especiales o diferentes situaciones en este caso? Esperamos una explicación detallada para poder prepararnos con antelación.
Respuestas de Expertos en Comercio
Kevin HuangAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Exportaciones de Comercio ElectrónicoIniciar chat
En el negocio de importación a través de un agente, generalmente el destinatario de las mercancías importadas o la entidad o persona que realiza los trámites de despacho de aduanas paga el IVA. Si el agente actúa en nombre del cliente, y el cliente asume los costos y riesgos de importación relacionados, mientras que el agente solo se encarga de los trámites de despacho de aduanas, en este caso, el cliente es el obligado tributario del IVA.
Si el agente importa las mercancías en su propio nombre, incluso si las mercancías se entregan finalmente al cliente, el agente deberá asumir la obligación tributaria del IVA. Además, si ambas partes firman un acuerdo de importación a través de un agente y se estipula claramente quién es el sujeto pasivo del IVA, siempre que no contravenga las leyes y regulaciones, se aplicará lo acordado. En resumen, el sujeto pasivo del pago del IVA debe determinarse considerando la sustancia del negocio, los acuerdos contractuales, entre otros factores.
Richard WuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Experto en Operaciones Comerciales GlobalesIniciar chat
Generalmente, se mira el conocimiento de embarque. Quien actúe como la unidad operativa en el despacho de aduanas de importación, será quien pague el IVA. Si el cliente es la unidad operativa, paga el cliente; de lo contrario, si la agencia es la unidad operativa, paga la agencia.
Sophia WangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Coordinador de Logística InternacionalIniciar chat
En la práctica, si la agencia cobra y paga las mercancías por adelantado, no adelanta fondos y no asume el riesgo de venta, es más probable que el cliente pague el IVA. Pero esto depende de la situación específica.
Thomas LiAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor de Licencias de ImportaciónIniciar chat
Según las regulaciones, quien reciba el comprobante de pago especial de IVA de importación de la aduana, es responsable de pagarlo y deducirlo, por lo tanto, hay que ver a quién se emite el comprobante de pago.
Anthony LuoAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Experto en Cumplimiento ComercialIniciar chat
Si la agencia solo proporciona servicios de agencia, cobrando una tarifa de agencia, y los derechos y responsabilidades relacionados con las mercancías importadas recaen en el cliente, entonces es más razonable que el cliente pague el IVA.
David ChenAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cumplimiento ComercialIniciar chat
En ocasiones, las autoridades fiscales juzgarán basándose en la totalidad del negocio. Si la agencia lidera el proceso de importación y controla las mercancías, es posible que se determine que la agencia pague el IVA.
Emma ZhaoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Especialista en Documentación de ExportaciónIniciar chat
Desde el punto de vista de la contabilidad y las prácticas fiscales, si el cliente participa directamente en la fijación de precios de adquisición, etc., a menudo hay una mayor probabilidad de que el cliente pague el IVA.
Robert TanAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo de Mercados InternacionalesIniciar chat
Al determinar quién paga el IVA, los términos del contrato comercial son cruciales. Se deben examinar detenidamente las estipulaciones del contrato con respecto a los derechos y obligaciones de ambas partes y la asunción de impuestos.
Olivia LiuAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente de Riesgo de Cambio ExtranjeroIniciar chat
Si la agencia tiene el derecho de operar importaciones y realiza el despacho de aduanas en su propio nombre, básicamente será la agencia quien pague el IVA.
Michael ZhangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Especialista en Despacho de AduanasIniciar chat
Si las cuentas del cliente y la agencia están claramente conciliadas y se puede demostrar que la sustancia de las mercancías pertenece al cliente, entonces es más lógico que el cliente pague el IVA.