¿Todavía te preocupa el proceso de reembolso de impuestos de importación y exportación? Este artículo te lo explicará todo.

Para las empresas que se dedican a negocios de importación y exportación, el reembolso de impuestos de importación y exportación es una política de vital importancia. En términos sencillos, el reembolso de impuestos de importación y exportación se refiere a una medida utilizada por el Estado para incentivar las exportaciones mediante la palanca fiscal. Se trata de devolver el impuesto al valor añadido y el impuesto al consumo efectivamente pagados en las etapas de producción y circulación internas de las mercancías exportadas, de modo que los productos nacionales entren en el mercado internacional con un coste libre de impuestos y compitan en igualdad de condiciones con productos extranjeros, aumentando así la competitividad y ampliando las exportaciones. Por ejemplo, la empresa de comercio exterior del Sr. Zhang, mediante la utilización razonable de la política de reembolso de impuestos de importación y exportación, ha reducido eficazmente los costes de los productos y tiene una ventaja de precio en el mercado internacional.

Condiciones para tramitar el reembolso de impuestos de importación y exportación

No todas las empresas importadoras y exportadoras pueden tramitar el reembolso de impuestos, sino que deben cumplir ciertas condiciones. En primer lugar, las mercancías deben estar dentro del alcance de la recaudación del impuesto al valor añadido y del impuesto al consumo. Estas mercancías suelen incluir todas las mercancías gravadas con el impuesto al valor añadido, excepto las que se compran directamente a los productores agrícolas y están exentas de impuestos, así como 11 categorías de bienes de consumo gravados con impuesto al consumo, como el tabaco, el alcohol y los cosméticos. En segundo lugar, las mercancías deben ser declaradas para su exportación. La exportación, es decir, la salida del país, incluye tanto la exportación por cuenta propia como la exportación por encargo de un agente. Al igual que la empresa de la Sra. Li, las mercancías deben salir realmente de la frontera china y estar claramente registradas en el manifiesto de aduanas y otros documentos pertinentes. Por último, la empresa debe haber realizado el tratamiento de ventas de exportación en sus cuentas y haber recibido y liquidado las divisas.

Detalle del proceso de tramitación del reembolso de impuestos de importación y exportación

• Primer paso: Determinación del reembolso. Después de obtener el derecho a operar en importación y exportación, la empresa debe tramitar la determinación del reembolso (exención) de impuestos sobre las mercancías de exportación ante el órgano fiscal competente en su jurisdicción en un plazo de 30 días. Se deben presentar los documentos pertinentes, como el certificado de registro de operador de comercio exterior, el certificado de registro de unidad de despacho de aduanas autónoma de aduanas, el certificado de cualificación de contribuyente general del impuesto al valor añadido, etc., rellenar el formulario de determinación de reembolso (exención) de impuestos sobre las mercancías de exportación, y una vez aprobado, el órgano fiscal procederá a la determinación.
• Segundo paso: Certificación de facturas. Después de obtener la factura especial de impuesto al valor añadido, la empresa debe certificarla en un plazo de 360 días a partir de la fecha de emisión. Se puede elegir la certificación en línea o acudir al centro de servicios fiscales para la certificación. Solo las facturas que pasen la certificación pueden utilizarse como base para el reembolso de impuestos.
• Tercer paso: Despacho de aduanas de exportación. Al exportar las mercancías, la empresa debe rellenar con precisión el contenido del manifiesto de aduanas de exportación y asegurarse de que coincide con la situación real de las mercancías exportadas. El manifiesto de aduanas es uno de los documentos importantes para el reembolso de impuestos, y la exactitud de su información afecta directamente al progreso de la tramitación del reembolso.
• Cuarto paso: Solicitud de reembolso de impuestos. Después de que las mercancías hayan sido exportadas y tratadas como ventas de acuerdo con las disposiciones del sistema contable, la empresa debe solicitar el reembolso de impuestos al órgano fiscal competente dentro del plazo de solicitud prescrito. Al solicitar, se deben presentar el manifiesto de aduanas de exportación, la factura de exportación, la factura especial de impuesto al valor añadido y otros documentos pertinentes.
• Quinto paso: Revisión y aprobación. Una vez que el órgano fiscal reciba la solicitud de reembolso de impuestos de la empresa, revisará los materiales de la solicitud. El contenido de la revisión incluye la autenticidad y legalidad de los documentos, así como la exactitud de los datos de la solicitud. Una vez aprobada la revisión, se procederá a la aprobación de acuerdo con el procedimiento prescrito.
• Sexto paso: Llegada de los fondos de reembolso de impuestos. Tras la aprobación, los fondos de reembolso de impuestos se devolverán a la empresa de acuerdo con el tiempo y el método prescritos. La empresa puede organizar el uso de los fondos de reembolso de impuestos de acuerdo con sus propias necesidades.

Precauciones para la tramitación del reembolso de impuestos de importación y exportación

Durante el proceso de tramitación del reembolso de impuestos de importación y exportación, las empresas deben prestar atención a algunos puntos clave. Por un lado, se debe cumplir estrictamente el plazo de solicitud, ya que la presentación tardía puede hacer que no se disfrute de la política de reembolso de impuestos. Por otro lado, se debe garantizar la autenticidad y completitud de los materiales de solicitud para evitar riesgos de reembolso de impuestos debido a problemas con los materiales. Si se presentan materiales falsos, no solo no se obtendrá el reembolso de impuestos, sino que también se pueden enfrentar sanciones por parte de las autoridades fiscales.

La política de reembolso de impuestos de importación y exportación proporciona un fuerte apoyo a las empresas en la competencia en el mercado internacional. Las empresas deben comprender en profundidad el proceso de tramitación y las regulaciones pertinentes, operar de conformidad, disfrutar plenamente de los beneficios de la política y promover el desarrollo saludable de sus propios negocios. Esperamos que todos los empresarios presten atención y utilicen bien esta política para que las empresas obtengan mejores resultados en sus negocios de importación y exportación.