Leçons de vie sur les crédits d’impôt à l’exportation

M. Zhang est récemment soucieux – sa société d’exportation de pièces de quincaillerie vient de terminer sa déclaration trimestrielle, mais constate que le montant du remboursement d’impôt est inférieur de 12% à celui prévu. En parlant de cela à Mme Li, cette dernière s’est exclamée : "N’auriez-vous pas oublié de déposer les documents ? "

Trois conditions clés pour le remboursement de la TVA des entreprises manufacturières exportatrices

Conformément à la politique actuelle, les entreprises doivent satisfaire simultanément aux conditions suivantes :

• Statut de contribuable général de la TVA
• Exportation réelle des marchandises (enregistrée auprès des douanes)
• Montant de la réception des devises correspondant à la déclaration en douane

Selon les cas de Zhongmaoda Tax Services, 23% des litiges de remboursement d’impôt l’année dernière étaient dus à l’absence de justificatifs de réception des devises.

Cinq étapes pour décomposer le processus complet de remboursement de la TVA

Première étape : Préparation avant exportation

Lors de la demande de la carte électronique douanière, il est conseillé d’activer simultanément le module "remboursement de la TVA". Une entreprise de machines et d’équipements a vu son remboursement retardé de 3 mois car le module n’avait pas été activé.

Deuxième étape : Période de collecte des documents

• Déclaration en douane (dans les 30 jours suivant l’exportation)
• Connaissement (faire attention à l’intégrité des signatures)
• Facture spéciale de TVA (les informations de facturation doivent correspondre exactement à la déclaration en douane)

Lorsque vous utilisez un système de déclaration approuvé par l’Administration fiscale d’État, portez une attention particulière à l’indicateur "coût de conversion des devises", dont le dépassement de la plage de 0,8 à 1,2 peut déclencher un audit manuel.

Évitez absolument ces "pièges"

Raisons courantes de rejet des déclarations en 2023 :

• L’unité de mesure de la déclaration en douane ne correspond pas à celle de la facture (par exemple, "ensemble" vs "pièce")
• La date d’exportation et la date de réception des devises chevauchent l’année
• Erreur dans la recherche du taux de remboursement (certains produits font l’objet d’ajustements spéciaux)

L’ère du remboursement d’impôt intelligent est arrivée

Désormais, via le bureau des impôts électronique, vous pouvez :

• Faire correspondre automatiquement les informations de la déclaration en douane et de la facture
• Suivre en temps réel la progression de l’audit
• Recevoir des notifications d’alerte de risque

Cependant, les experts de Zhongmaoda rappellent que le système ne peut pas reconnaître les données non structurées telles que les clauses contractuelles, et que la vérification manuelle reste indispensable.

Votre "bilan de santé" de remboursement d’impôt est-il conforme ?

Essayez de répondre à trois questions :

• Tous les contrats d’exportation incluent-ils la clause "INCOTERMS 2020" ?
• Le certificat de compensation des devises a-t-il été complété dans les 90 jours suivant l’exportation ?
• Les documents de dépôt annuels sont-ils conservés intégralement ?

Si vous n’êtes sûr d’aucun de ces points, il est conseillé de contacter immédiatement un consultant professionnel pour un diagnostic complet. N’hésitez pas à partager vos expériences pratiques de remboursement d’impôt dans la section des commentaires !