L’entreprise s’apprête à importer des marchandises via un agent de dédouanement et, manquant d’expérience, elle s’interroge sur la manière de payer les taxes et frais pour une telle importation, y compris qui doit payer, la procédure et les types de taxes concernés. La meilleure réponse indique que le contribuable est généralement le commettant, bien que cela puisse être convenu autrement. Les taxes concernées comprennent les droits de douane à l’importation, la TVA à l’importation et, pour certains produits, la taxe à la consommation. La procédure de paiement des taxes et frais consiste en ce que, après l’arrivée des marchandises au port, l’agent les déclare aux douanes, qui établissent le bordereau fiscal ; après paiement des taxes et frais par le contribuable, les douanes libèrent les marchandises.
Comment les exportations par agent sont-elles taxées ? Aidez-moi à trouver une réponse !
Résolu
Mon entreprise envisage de faire appel à une société mandataire pour ses opérations d’exportation, mais elle ne sait pas très bien comment les exportations par agent sont taxées. J’ai entendu dire que les types de taxes et les méthodes de calcul sont assez complexes. Je voudrais demander à chacun quelles sont les précautions à prendre en matière de fiscalité pour les exportations par agent ? Quels sont les impôts spécifiques à payer et quelle est la base d’imposition ? J’espère que des amis expérimentés pourront m’expliquer en détail pour que j’aie une idée claire.
Réponses des experts en commerce
Robert TanAnnées de service：5Note des clients：5.0
Conseiller en Développement du Marché InternationalDémarrer le chat
La situation fiscale des exportations par agent doit être examinée selon les différentes parties concernées. Pour le commettant, s’il s’agit d’une entreprise de production qui confie l’exportation de ses propres produits à un agent, la méthode de "dispense, déduction, remboursement" des taxes est généralement appliquée. "Dispense" signifie l’exonération de la TVA sur les exportations ; "Déduction" fait référence à la TVA en amont remboursable contenue dans les matières premières consommées pour les produits auto-produits exportés, qui est déduite de la TVA due sur les ventes intérieures ; "Remboursement" signifie que si la TVA en amont déductible pour les produits auto-produits exportés par l’entreprise de production est supérieure à la TVA due au cours du mois, la partie non déduite est remboursée. S’il s’agit d’une entreprise de commerce extérieur qui confie l’exportation à un agent, il s’agit généralement d’une exonération et d’un remboursement de la TVA, c’est-à-dire l’exonération de la TVA sur les marchandises exportées et le remboursement de la TVA payée lors de l’achat des marchandises.
Pour la partie mandataire, elle est principalement concernée par la TVA sur les revenus de services d’agence, généralement payable selon le régime des services modernes, le taux d’imposition étant généralement de 6 %, la base d’imposition étant le montant total et les frais accessoires obtenus pour le service d’agence.
Richard WuAnnées de service：8Note des clients：5.0
Expert en Opérations Commerciales MondialesDémarrer le chat
Les droits de douane impliqués dans les exportations par agent dépendent des marchandises exportées spécifiques. Certaines marchandises sont exonérées de droits de douane à l’exportation, tandis que d’autres doivent être payées conformément aux réglementations. Généralement, lors de la déclaration en douane des marchandises à l’exportation, les douanes détermineront si des droits de douane et leurs taux sont applicables en fonction de la classification des marchandises, entre autres.
Linda GuoAnnées de service：3Note des clients：5.0
Médiateur des Litiges CommerciauxDémarrer le chat
Il convient de noter que si le commettant est un contribuable de petite taille qui confie l’exportation à un agent, les marchandises exportées sont exonérées de TVA et de taxe à la consommation, mais leur TVA en amont n’est pas déductible ni remboursable. Il est donc impératif de déterminer au préalable le type de contribuable du commettant.
Kevin HuangAnnées de service：3Note des clients：5.0
Conseiller en Exportation E-CommerceDémarrer le chat
Lors du calcul du montant de la taxe à rembourser pour les exportations par agent, pour les entreprises de commerce extérieur, le montant de la taxe à rembourser = le montant indiqué sur la facture spéciale de TVA × le taux de remboursement de la TVA à l’exportation. Ce taux de remboursement doit être recherché dans le tableau des taux de remboursement réglementaires en fonction des différentes marchandises.
Emma ZhaoAnnées de service：3Note des clients：5.0
Spécialiste de la Documentation d’ExportationDémarrer le chat
Si le commettant est une entreprise de production, lors de la déclaration du régime "dispense, déduction, remboursement" des taxes, la déclaration doit être effectuée selon la période de déclaration prescrite, généralement après la déclaration en douane des marchandises exportées et leur enregistrement comme ventes dans les comptes. Une déclaration tardive peut affecter le remboursement de la TVA.
Michael ZhangAnnées de service：10Note des clients：5.0
Spécialiste du DédouanementDémarrer le chat
Après que la partie mandataire a obtenu des revenus d’agence, outre la TVA, d’autres taxes et frais supplémentaires peuvent être impliqués, tels que la taxe sur l’entretien et la construction urbaine, la surtaxe pour l’éducation, etc., dont la base de calcul est la TVA payée.
Thomas LiAnnées de service：7Note des clients：5.0
Conseiller en Licences d’ImportationDémarrer le chat
Si les marchandises exportées sont des biens de consommation soumis à la taxe à la consommation, pour les entreprises de production ayant le droit d’exporter et qui confient l’exportation de leurs propres biens de consommation soumis à la taxe, la taxe à la consommation est exonérée en fonction de la quantité réelle exportée, et aucun remboursement de taxe à la consommation n’est accordé.
David ChenAnnées de service：10Note des clients：5.0
Conseiller en Conformité CommercialeDémarrer le chat
Lors du processus de paiement des taxes, les documents pertinents doivent être correctement conservés, tels que les déclarations en douane à l’exportation, les accords d’exportation par agent, etc., pour les vérifications par les autorités fiscales.
Olivia LiuAnnées de service：6Note des clients：5.0
Gestionnaire des Risques de ChangeDémarrer le chat
Dans le cadre des opérations d’exportation par agent, si le commettant a des activités de transformation sous douane (importation de matériaux pour transformation), lors du calcul du régime "dispense, déduction, remboursement" des taxes, il faut également prendre en compte les ajustements de calcul liés à la transformation sous douane, ce qui est relativement plus complexe.