L’entreprise s’apprête à importer des marchandises via un agent de dédouanement et, manquant d’expérience, elle s’interroge sur la manière de payer les taxes et frais pour une telle importation, y compris qui doit payer, la procédure et les types de taxes concernés. La meilleure réponse indique que le contribuable est généralement le commettant, bien que cela puisse être convenu autrement. Les taxes concernées comprennent les droits de douane à l’importation, la TVA à l’importation et, pour certains produits, la taxe à la consommation. La procédure de paiement des taxes et frais consiste en ce que, après l’arrivée des marchandises au port, l’agent les déclare aux douanes, qui établissent le bordereau fiscal ; après paiement des taxes et frais par le contribuable, les douanes libèrent les marchandises.
Comment payer les taxes lors de l’obtention d’un remboursement de TVA à l’exportation par l’intermédiaire d’un agent ? Aidez-moi à y répondre !
Résolu
Mon entreprise envisage d’exporter des marchandises par l’intermédiaire d’un agent pour obtenir un remboursement de TVA, et je ne suis pas très au clair sur les procédures et réglementations spécifiques de paiement des taxes impliquées. J’aimerais demander à tous : quels types de taxes doivent être payés lorsque l’on obtient un remboursement de TVA via l’exportation par un agent ? Est-ce l’agent ou la partie mandante qui paie les taxes ? Et quelle est la base d’imposition ? J’espère que les amis qui connaissent ce domaine pourront m’expliquer en détail, merci beaucoup !
Réponses des experts en commerce
Sophia WangAnnées de service：6Note des clients：5.0
Coordinateur Logistique InternationalDémarrer le chat
Dans le cadre des opérations d’exportation par agent, le remboursement de la TVA à l’exportation est généralement géré par la partie mandante. Si la partie mandante est une entreprise manufacturière, elle applique la méthode "exonération, déduction, remboursement" de la TVA, ce qui signifie que la TVA est exonérée sur l’étape d’exportation, le montant de la TVA en amont correspondant est déduit du montant de la TVA due sur les ventes intérieures, et la partie non entièrement déduite est remboursée. Si la partie mandante est une entreprise de commerce extérieur, elle applique le système "collecte d’abord, remboursement ensuite" : elle calcule et paie d’abord la TVA conformément aux réglementations, et après l’exportation des marchandises, elle déclare le remboursement de la TVA sur présentation des documents pertinents.
Quant au sujet du paiement des taxes, généralement, la partie mandante est le sujet réel du paiement et du remboursement des taxes, l’agent est uniquement responsable de la gestion des formalités pertinentes et n’assume aucune obligation fiscale. En ce qui concerne la base d’imposition, les entreprises manufacturières se basent sur le prix FOB des marchandises exportées ; les entreprises de commerce extérieur se basent sur le montant indiqué sur la facture spéciale de TVA des marchandises achetées pour l’exportation ou sur le prix en douane indiqué sur le bordereau de paiement spécial de la TVA à l’importation.
Il convient de noter que, dans la pratique, il faut préparer et soumettre les documents en stricte conformité avec les exigences des autorités fiscales, afin d’assurer le bon déroulement du processus de remboursement de la TVA.
Linda GuoAnnées de service：3Note des clients：5.0
Médiateur des Litiges CommerciauxDémarrer le chat
Le paiement des taxes et l’obtention du remboursement de la TVA par l’exportation via agent dépendent du mode de commerce spécifique. Dans le cas du commerce général, comme mentionné précédemment, la partie mandante paie et est remboursée conformément aux réglementations. S’il s’agit de commerce de transformation, la transformation sous contrat de fournitures est exonérée de taxes, il n’y a donc pas de problème de paiement de taxes ; la transformation avec matières importées calcule la TVA "exonération, déduction, remboursement" conformément aux réglementations pertinentes.
David ChenAnnées de service：10Note des clients：5.0
Conseiller en Conformité CommercialeDémarrer le chat
Lors de l’obtention du remboursement de la TVA par l’exportation via agent, il faut prêter attention aux changements de la politique fiscale. Parfois, les ajustements de politique peuvent affecter la base d’imposition, le taux de remboursement, etc. Par exemple, si le taux de remboursement change, la partie mandante devra calculer le montant du remboursement selon le nouveau taux. Il est donc essentiel de rester constamment informé des évolutions politiques pour éviter les pertes.
Thomas LiAnnées de service：7Note des clients：5.0
Conseiller en Licences d’ImportationDémarrer le chat
Pendant le processus d’exportation par agent, la partie mandante et l’agent doivent signer un contrat clair, définissant les responsabilités liées au remboursement et au paiement des taxes. Sinon, si des problèmes fiscaux surviennent ultérieurement et que la répartition des responsabilités n’est pas claire, des litiges peuvent facilement éclater.
Robert TanAnnées de service：5Note des clients：5.0
Conseiller en Développement du Marché InternationalDémarrer le chat
Lors de la gestion du remboursement et du paiement des taxes, les documents pertinents sont très importants. Des documents tels que les déclarations en douane, les factures, les bordereaux de vérification, etc., doivent être correctement conservés et remplis avec précision, sinon cela pourrait affecter le traitement du remboursement, voire empêcher tout remboursement.
Anthony LuoAnnées de service：10Note des clients：5.0
Expert en Conformité CommercialeDémarrer le chat
Pour la partie mandante, si c’est un contribuable à petite échelle, les marchandises exportées sont exonérées de taxes mais ne donnent pas droit à un remboursement de taxes. Il n’y a donc pas de situation de remboursement après paiement des taxes, ce qui est différent du traitement appliqué aux contribuables généraux.
Daniel KimAnnées de service：4Note des clients：5.0
Consultant en Inspection et Quarantaine des MarchandisesDémarrer le chat
Lors du calcul des taxes, n’oubliez absolument pas les taxes et frais supplémentaires. Outre la TVA, des taxes comme la taxe de maintien et de construction urbaine, la surtaxe pour l’éducation, etc., doivent toutes être calculées et payées en fonction du montant réel de la TVA versée.
Richard WuAnnées de service：8Note des clients：5.0
Expert en Opérations Commerciales MondialesDémarrer le chat
Pour le paiement des taxes et l’obtention du remboursement de la TVA via l’exportation par agent, les autorités fiscales procèderont à un examen. La partie mandante doit garantir la véracité des opérations et l’exhaustivité des documents, sinon, si l’examen n’est pas approuvé, le remboursement ne sera pas obtenu et des sanctions pourraient être imposées.
Michael ZhangAnnées de service：10Note des clients：5.0
Spécialiste du DédouanementDémarrer le chat
Si les opérations d’exportation par agent impliquent des marchandises soumises à la taxe sur la consommation, la partie mandante paie la taxe sur la consommation lors de l’étape de transformation sous contrat, et après l’exportation, elle gère le remboursement de la taxe sur la consommation conformément aux réglementations.