Le profit caché des remboursements de TVA à l’export

« Monsieur Zhang est assez déprimé récemment. L’entreprise a exporté des marchandises d’une valeur de 5 millions l’année dernière, mais lors de la déclaration de remboursement de la TVA à la comptabilité, il a découvert – en raison de documents incomplets, le remboursement a été réduit de 230 000 ! » Ces histoires se produisent tous les jours. Le remboursement de la TVA à l’export est une épée à double tranchant ; bien utilisé, il peut améliorer la compétitivité de l’entreprise, mais mal utilisé, il peut même entraîner des pertes financières. Aujourd’hui, nous allons révéler les « règles de survie » des sociétés professionnelles de remboursement de TVA.

Les trois grandes écoles du monde du remboursement de TVA

Les fournisseurs de services sur le marché sont actuellement divisés en trois catégories :

• École sauvage : attire les clients avec des prix bas, mais utilise en fait une déclaration « par chance »
• École académique : s’accroche aux dispositions politiques, mais manque de capacité d’adaptation pratique
• École pratique : institutions telles que Zhongmaoda, certifiées AEO par les douanes, sont douées pour traiter des catégories à haut risque

La leçon de Mme Li est typique : elle a choisi le fournisseur de services le moins cher l’année dernière, mais en raison d’une classification erronée du code produit, non seulement elle n’a pas obtenu le remboursement de la TVA, mais elle a également été facturée des pénalités de retard par les douanes.

Cinq signes pour identifier une institution professionnelle

Un partenaire de remboursement de TVA vraiment fiable devrait posséder :

• Capacité à anticiper avec précision les catégories de produits clés des inspections douanières (telles que les composants LED récents, les batteries au lithium, etc.)
• Fournir un service de pré-audit du remboursement de la TVA, découvrant les risques potentiels 3 mois à l’avance
• Posséder une équipe avec une double qualification de fiscaliste transfrontalier et de déclarant en douane
• Surveillance automatique des changements de politique par système (par exemple, le nouveau tableau des taux de remboursement de la TVA pour 2024)
• Oser signer un accord de « compensation des différences »

Ces « pièges » dévorent votre profit

Nous avons rassemblé les trois plus grands pièges que les entreprises rencontrent le plus souvent :

• Utiliser une facture proforma comme facture commerciale, entraînant une réduction du taux de remboursement de la TVA
• Ignorer les règles de conversion entre les clauses de prix FOB et CIF
• Le commerce électronique transfrontalier utilise le code « 9810 » pour la déclaration, mais ne respecte pas les exigences d’enregistrement des entrepôts à l’étranger

Un exportateur de matériel sanitaire a vu sa demande de remboursement de TVA suspendue pendant toute l’année en raison de la troisième erreur.

Tendances à surveiller au cours des trois prochaines années

Avec le lancement de la quatrième phase du système fiscal (Jian4), la supervision des remboursements de TVA subit des changements qualitatifs :

• Comparaison des données en temps réel entre les douanes et le fisc, la période de grâce pour « fournir des matériaux » a disparu
• La répression des exportations par mandat s’intensifie, affectant par contrecoup les entreprises régulières
• Les produits à forte valeur ajoutée (tels que les équipements énergétiques nouveaux) bénéficieront de taux de remboursement de TVA plus élevés

Votre prochaine étape

Pourquoi ne pas faire un auto-diagnostic : le taux de remboursement de TVA réel de l’entreprise au cours des trois dernières années a-t-il atteint plus de 90 % de la valeur théorique ? Si la réponse est non, il est peut-être temps de réévaluer votre stratégie de remboursement de TVA. Bienvenue pour partager votre expérience de remboursement de TVA dans la section commentaires, les trois meilleurs articles recevront la version électronique de la liste des risques de remboursement de TVA à l’exportation 2024.