Экспортные агенты рискуют "двойной личностью"? Остерегайтесь налоговых бомб!

Г-н Чжан недавно столкнулся с неприятной ситуацией: зарубежный клиент, с которым он сотрудничал много лет, внезапно предложил вести экспортно-агентскую деятельность по модели "считается самостоятельным экспортером". Это звучало так, будто можно сохранить заказы и избежать рисков, но финансовый директор г-жа Ли отправила предупредительное письмо в ту же ночь – это, казалось бы, взаимовыгодное решение может таить в себе смертельно опасную налоговую мину.

Что такое "считается самостоятельным экспортером"? "Двойная личность", признаваемая таможней

При традиционном экспортном агентстве агент получает только плату за услуги, а реальные договорные отношения купли-продажи существуют между доверителем и зарубежным клиентом. Однако в модели "считается самостоятельным экспортером" таможня напрямую признает агента субъектом экспорта, одновременно подтверждая его статус агента. Такое особое определение статуса похоже на одновременное получение двух удостоверений личности – "спортсмена" и "судьи".

• Обработка документов: Агент может декларировать товары и получать валюту от имени своей компании.
• Право на возврат налогов: Пользоваться правом на возврат экспортных налогов наравне с производителем.
• Распределение ответственности: По-прежнему нести ответственность и обязанности, установленные агентским договором.

Скрытые затраты за тремя соблазнами

По статистике одной из платформ трансграничной электронной торговли, средний срок возврата налогов для компаний, использующих модель "считается самостоятельным экспортером", сократился на 40%. Однако за этими сладкими цифрами следует насторожиться:

1. Риск налоговой проверки возрастает в разы
Налоговые органы особенно чувствительны к такой "двойной личности". Согласно базе данных Zhongmaoda, 83% компаний, которым в 2023 году пришлось доплачивать возвращенные налоги, имели пробелы в управлении документами.

2. Скрытые подводные камни для денежных потоков
При смешанном расчете агентского вознаграждения и стоимости товара может возникнуть предупреждение валютного контроля. Команда г-жи Ли обнаружила, что один клиент из-за смешанного использования счетов столкнулся с заморозкой 2 миллионов долларов США стоимости товара на 3 месяца.

3. Затраты на соблюдение нормативных требований не уменьшаются, а растут
Необходимо создать две полные системы учета операций, логика между "единицей управления" и "единицей отгрузки" в таможенной декларации должна быть абсолютно безупречной, что может стать непосильным бременем для малых и средних агентов.

Четырехшаговое руководство по уклонению от рисков

Если вам необходимо принять такую модель сотрудничества, рекомендуется принять следующие меры предосторожности:

• Четко определить положения "считается самостоятельным экспортером" и распределение ответственности в агентском договоре.
• Открыть специальный валютный счет для обеспечения отслеживаемости денежных потоков.
• Сохранить полную цепочку доказательств передачи прав на товар.
• Проводить проверку налогового состояния ежеквартально.

Переосмысление сути бизнеса

Когда мы рассматриваем модель "считается самостоятельным экспортером" под увеличительным стеклом, она на самом деле отражает более глубокий отраслевой кризис: на фоне замедления темпов роста экспорта агенты трансформируются из "посредников" в "принимающих риски". Эта модель может решить временные трудности, но в долгосрочной перспективе построение истинной конкурентоспособности является путем к прорыву.

Сталкиваетесь ли вы с подобными решениями о трансформации бизнеса? Добро пожаловать в раздел комментариев, чтобы поделиться своим практическим опытом. В следующем выпуске мы проанализируем: как сохранить прибыльность, когда иностранный покупатель внезапно требует условия DDP?