Является ли возврат экспортного НДС по обычной торговле мошенничеством?

"Г-н Чжан в последнее время очень расстроен: его внешнеторговая компания только что выполнила экспортный заказ на 2 миллиона, но он услышал, что конкуренты получили на сотни тысяч больше прибыли благодаря «возврату экспортного НДС». Он не мог не задаться вопросом: действительно ли обычная торговля может пользоваться такими политическими дивидендами?"

В чём суть возврата экспортного НДС?

Возврат экспортного НДС – это не особая льгота, а общепринятое международное торговое правило. Его основная логика заключается в принципе "налогообложения по месту потребления": страна, в которой товар в конечном итоге потребляется, взимает налог на добавленную стоимость. Наша страна применяет возврат (освобождение от) налога на экспортируемые товары, что по сути направлено на избежание двойного налогообложения.

• Прямой возврат налога: производственные предприятия, экспортирующие товары собственного производства, могут получить возврат НДС, уплаченного за приобретённое сырьё
• Освобождение, зачёт и возврат налога: внешнеторговые предприятия, закупающие товары для экспорта, применяют политику "освобождения, зачёта и возврата"

Проверка права на возврат налога при обычной торговле

Внешнеторговая компания г-жи Ли, экспортировавшая одежду в рамках обычной торговли, успешно оформила возврат налога в размере 13%. Главное — выполнить три условия:

• Товары фактически покинули территорию страны, и была получена валютная выручка
• Получены законные и действительные специальные счета-фактуры по НДС
• Завершена регистрация в течение периода подачи декларации на возврат (освобождение от) экспортного налога

Стоит отметить, что существуют различия между политикой возврата налога для модели трансграничной электронной коммерции B2C и обычной торговли; для первой обычно применяется политика "освобождения от налога без счета-фактуры".

Три распространённых заблуждения на практике

Налоговая команда Zhongmaoda обнаружила, что предприятия часто допускают ошибки в следующих аспектах:

• Ошибочно полагать, что только перерабатывающая торговля имеет право на возврат налога
• Игнорировать требование о соответствии наименований товаров в таможенной декларации и счёте-фактуре
• Превышение срока подачи декларации (до 30 апреля следующего года после экспорта товара)

Как максимально увеличить выгоду от возврата налога?

Предприятиям рекомендуется создать механизм сотрудничества "документы-финансы-таможня":

• Перед экспортом подтвердить код ТН ВЭД товара и ставку возврата налога
• Стандартизировать наименования товаров в таможенных декларациях и содержание счетов-фактур
• Использовать профессиональную систему управления возвратом налога

"Когда вы знаете, что при обычной торговле экспорт может быть возмещён налогом, у вас уже есть один источник прибыли, которого нет у 80% ваших конкурентов." Теперь стоит проверить: были ли полностью возмещены все подлежащие возврату экспортные налоги вашей компании в прошлом году? Приглашаем поделиться своим практическим опытом в разделе комментариев.