«Фабрика госпожи Ли в прошлом году экспортировала игрушки на сумму 5 миллионов юаней, но бухгалтер внезапно сообщил ей, что 13% налога можно вернуть, что эквивалентно получению 650 000 юаней бесплатно!» Такие приятные события — не фантастика, а упущенная многими компаниями выгода от возмещения экспортного налога. Сегодня мы разберем этот «политический бонус», недооцененный 90% работников внешней торговли.
I. Почему государство активно «выдает вам деньги»?
Суть возмещения экспортного налога — это продолжение цепочки налога на добавленную стоимость. Поскольку конечное место потребления товара находится за границей, Китай возмещает налоги, чтобы избежать двойного налогообложения, что является международной практикой в рамках правил ВТО. Возьмем, к примеру, текстильную промышленность: если на этапе производства ткани уже уплачено 9% НДС, то при экспорте готовой одежды можно вернуть еще 13%, что фактически создает 4% маржи.
II. Шесть шагов для прохождения таможни
- Шаг 1. Регистрация квалификации: При первой подаче заявления необходимо представить в электронный порт регистрации внешнеторгового субъекта, что занимает около 3 рабочих дней.
- Шаг 2. Сбор документов: Таможенная декларация, коносамент, специальный счет-фактура НДС должны «соответствовать документам», особое внимание следует уделить единообразию наименования товара и кода ТН ВЭД.
- Шаг 3. Системное декларирование: Подача декларации на возмещение (освобождение) экспортного налога через электронный налоговый орган или единое окно. С 2023 года добавлена функция автоматической проверки сертификата происхождения RCEP.
- Шаг 4. Налоговая проверка: Для предприятий первого класса завершается в течение 2 рабочих дней, для предприятий второго класса — 5-8 рабочих дней (по экспериментальным данным одной китайской трансграничной электронной торговой компании из Шаньдуна).
- Шаг 5. Возврат средств из казначейства: После проверки средства поступают непосредственно на счет предприятия. В районе дельты реки Янцзы возможен возврат на следующий день (T+1).
- Шаг 6. Последующее управление: Все документы необходимо хранить в течение 5 лет для проверки. В 2022 году в одном из регионов предприятие было вынуждено вернуть возмещенный налог из-за утери счетов-фактур.
III. Избегайте этих ловушек
При экспорте электронных компонентов господин Чжан столкнулся с возвратом товара. Поскольку он не уведомил налоговые органы своевременно, он не только был обязан уплатить ранее возмещенный налог, но и заплатил дополнительные пени. Особое внимание следует уделить:
- Если разница между таможенной стоимостью и полученной валютой превышает 5000 долларов США, необходимо предоставить объяснение.
- Наименование товара в счете-фактуре на ввоз должно полностью соответствовать таможенной декларации (даже знаки препинания не должны быть ошибочны).
- Модель 9810 трансграничной электронной торговли требует дополнительного предоставления информации о регистрации зарубежных складов.
IV. Советы для продвинутых игроков
С помощью метода расчета «освобождение-зачет-возврат» производственные предприятия могут сбалансировать налоговую нагрузку при внутренней и внешней продаже. Один производитель автозапчастей снизил общую ставку налоговой нагрузки с 5,8% до 3,2% за счет разумного планирования доли экспорта. Кроме того, предприятия в комплексных зонах свободной торговли могут применять политику «возмещения налога при ввозе в зону», реализуя «возмещение налога сразу после ввоза товаров в зону».
Как долго «спит» ваш возврат налога на таможне?
По данным Главного таможенного управления, в 2022 году сумма экспортных налогов, не полученная предприятиями по всей стране, превысила 30 миллиардов юаней. Сейчас, используя «единое окно» для проверки исторических таможенных деклараций, вы можете обнаружить, что сидите на неожиданном богатстве. Добро пожаловать в раздел комментариев, чтобы поделиться своими историями о возврате налогов. Самый популярный читатель получит электронное руководство по избежанию ловушек кодов ТН ВЭД.
Последние комментарии (0) 0
Оставить комментарий