В возврате экспортного НДС отказано? 90% участников ВЭД наступили на эти три грабли

«Господин Чжан недавно получил крупный зарубежный заказ, и после успешного экспорта товара бухгалтер напомнил ему: "Не забудьте подать заявление на возврат НДС"». Для многих внешнеторговых компаний возврат экспортного НДС подобен сокровищу, спрятанному в лабиринте — они знают о его существовании, но постоянно теряются в сложном процессе. Сегодня мы подробно разберем весь процесс возврата экспортного НДС через агента.

Почему возврат экспортного НДС является «скрытой прибылью» внешнеторговых компаний?

По данным Главного таможенного управления, в 2023 году общая сумма возврата экспортного НДС в нашей стране превысила 1,5 триллиона юаней, но около 30% малых и средних предприятий по-прежнему отказываются от его получения из-за незнания процедуры.По сути, возврат экспортного НДС – это государственная мера по стимулированию экспорта, при которой предприятиям возвращаются налог на добавленную стоимость и акцизный налог, уже уплаченные на стадии обращения товаров. Например, если взять товар с отпускной ценой в 100 юаней и ставкой возврата НДС в 13%, это означает, что с каждой экспортной сделки можно вернуть 13 юаней «скрытой прибыли».

Четыре основных этапа возврата экспортного НДС через агента

• Этап первый: Регистрация квалификации При первой подаче заявления необходимо предоставить в соответствующий налоговый орган заявление о регистрации на возврат (освобождение) экспортного НДС и одновременно завершить регистрацию в каталоге Государственного управления валютного контроля. Урок г-жи Ли заслуживает внимания: в прошлом году из-за несвоевременной регистрации режима B2B трансграничной электронной коммерции возврат НДС по всему заказу был задержан на 3 месяца.
• Этап второй: Сбор документов Необходимо полностью сохранить 6 видов документов:
  • Таможенная декларация на экспорт товаров (распечатанная через электронный портал)
  • Специальный счет-фактура по НДС (выставленный поставщиком)
  • Документ о поступлении иностранной валюты (банковская квитанция об обмене валюты)
  • Экспортный договор купли-продажи (китайская/английская версия)
  • Транспортная накладная (морская/авиационная накладная)
  • Проформа-инвойс (Proforma Invoice)
• Этап третий: Декларирование возврата НДС Подача данных через электронную налоговую службу или систему «Единое окно», обратите внимание на три ключевых момента:
  • Сбор всех документов в течение 90 дней после таможенного оформления экспорта
  • Завершение декларирования до истечения срока подачи декларации по НДС в апреле следующего года
  • Срок поступления суммы возврата НДС обычно составляет 20 рабочих дней
• Этап четвертый: Последующая проверка Налоговые органы могут запросить подтверждающие документы, такие как упаковочный лист, данные об отслеживании логистики и т.д. Одна внешнеторговая компания, занимающаяся одеждой, была вынуждена вернуть уже полученный возврат НДС из-за несоответствия единиц измерения товара в таможенной декларации и счете-фактуре («штуки» против «комплектов»).

Избегайте этих ловушек, и вероятность успешного возврата НДС возрастет на 80%

1. Наименование товара в счете-фактуре должно точно совпадать с наименованием в таможенной декларации, включая знаки препинания. Одна компания по производству механических деталей потеряла 24 000 юаней возврата НДС из-за того, что в таможенной декларации было указано «болт (оцинкованный)», а в счете-фактуре – просто «болт».
2. Сумма валютных поступлений должна быть ≥ 90% от суммы, указанной в таможенной декларации. В случае удержания остатка оплаты иностранным клиентом, необходимо заранее подготовить документы, такие как соглашение об урегулировании спора по качеству.
3. Следите за изменениями в кодах товаров ТН ВЭД. В прошлом году корректировка кода ТН ВЭД для светодиодных ламп привела к тому, что многие предприятия ошибочно использовали старый код, и их декларации были отклонены.

Какую ценность может принести профессиональный агент?

Примеры Zhongmaoda показывают, что использование услуг профессионального агента может сократить время возврата НДС на 40%. Они не только отслеживают изменения в политике в режиме реального времени (например, повышение ставок возврата НДС на развивающихся рынках, таких как Бразилия, в 2024 году), но и могут заранее выявлять проблемы с документами через услугу предварительной проверки. Более того, при возникновении споров по таможенной классификации накопленный опыт апелляций агентства часто может изменить ситуацию.

Есть ли возможности для оптимизации вашего процесса возврата НДС?

Предлагаем провести самопроверку:
• Установлена ли полная система управления документами?

• Проходят ли ваши финансовые сотрудники ежемесячное налоговое обучение?

• Есть ли у вас ответственный за отслеживание изменений в кодах ТН ВЭД?
Если хотя бы на один вопрос ответ «нет», возможно, стоит рассмотреть системное решение вместо ручных операций. Приглашаем поделиться вашими историями возврата НДС в комментариях или написать в личные сообщения, чтобы получить электронную версию Руководства по соблюдению требований при возврате экспортного НДС за 2024 год.