Полное руководство по процессу оформления возврата экспортного НДС, которое должна прочитать каждая компания!

На большой сцене мировой торговли возврат экспортного НДС действует как ключевой политический «инструмент», оказывая глубокое влияние на экспортную конкурентоспособность предприятий. Проще говоря, возврат экспортного НДС — это возврат государством с целью повышения конкурентоспособности отечественных товаров на международном рынке налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизного сбора, уплаченных в соответствии с налоговым законодательством на различных этапах производства и обращения внутри страны, за товары, задекларированные для экспорта. Это означает, что после экспорта товаров предприятием часть уже уплаченных налогов может «вернуться», что значительно снижает финансовое давление на предприятия.

Например, предприятие, производящее одежду, уплатило соответствующие налоги на этапах закупки сырья, производственной обработки и т. д. Когда эта партия одежды экспортируется, при соблюдении условий предприятие может подать заявку на возврат экспортного НДС, чтобы вернуть средства и использовать их для дальнейшего развития предприятия.

Какие предприятия могут оформлять возврат экспортного НДС

Во-первых, это предприятия, обладающие правом на внешнеторговую экспортную деятельность и выполняющие государственные задачи по привлечению валютных средств. После одобрения торговыми и экономическими ведомствами, центральные и местные внешнеторговые предприятия, торгово-промышленные компании и некоторые промышленные производственные предприятия, обладающие независимым правом на внешнеторговую экспортную деятельность, входят в эту категорию. Во-вторых, предприятия, осуществляющие экспорт по поручению, даже если сами не обладают правом на экспортную деятельность, но через поручение экспорта товаров предприятиям, обладающим таким правом, также могут соответствовать условиям для возврата НДС. В-третьих, определенные предприятия, такие как компании по снабжению иностранных судов, компании по снабжению океанских перевозок и т. д., могут оформлять возврат экспортного НДС в определенных бизнес-сценариях.

Какие условия необходимо соблюдать для оформления возврата экспортного НДС

• Должны быть товары, подпадающие под обложение НДС и акцизным сбором. Сфера обложения этими двумя видами налогов включает все товары, облагаемые НДС, за исключением не облагаемой налогом сельскохозяйственной продукции, непосредственно приобретаемой у сельскохозяйственных производителей, а также 11 категорий потребительских товаров, перечисленных как подлежащие акцизному сбору, таких как табак, алкоголь, косметика и т. д.
• Должны быть товары, задекларированные для экспорта и покинувшие территорию страны. Так называемый экспорт — это вывоз товаров за границу, он включает две формы: самостоятельный экспорт и экспорт через агента по поручению. Определение того, задекларированы ли товары для экспорта и покинули ли они территорию страны, является одним из основных критериев для определения, подпадают ли товары под возврат НДС.
• Должны быть товары, учтенные в финансовом учете как экспортные продажи. Возврат НДС за экспортные товары может быть оформлен только после того, как они будут учтены в финансовом учете как экспортные продажи.
• Должны быть товары, за которые получена валюта и которые были сверены. Согласно действующим положениям, экспортные товары, по которым экспортное предприятие подает заявление на возврат НДС, должны быть товарами, за которые получена иностранная валюта и которые были сверены валютным управлением.

Процесс оформления возврата экспортного НДС

Шаг первый: предприятие должно пройти регистрацию квалификации. Войдите в электронную налоговую службу, заполните соответствующую информацию в модуле «Управление возвратом экспортного НДС», загрузите такие документы, как бизнес-лицензия, регистрационная форма для участников внешнеторговой деятельности и т. д., завершите регистрацию для возврата экспортного НДС.

Шаг второй: после экспорта товаров предприятие должно своевременно получить электронную информацию о таможенной декларации на экспортные товары и выполнить такие операции, как подтверждение специальной накладной НДС. Затем через систему декларирования возврата экспортного НДС введите данные для декларирования возврата экспортного НДС, сформируйте электронные данные для декларирования.

Шаг третий: официально подайте сгенерированные данные для декларирования через электронную налоговую службу или другие указанные каналы. После получения декларации налоговый орган проведет проверку. Если в процессе проверки будут обнаружены проблемы, предприятие должно своевременно дополнить или исправить документы в соответствии с требованиями.

Шаг четвертый: после одобрения налоговым органом предприятие может ожидать поступления суммы возврата НДС. Сумма возврата НДС будет напрямую зачислена на банковский счет предприятия, указанный при регистрации.

Важные моменты при оформлении возврата экспортного НДС

Чувство времени имеет решающее значение. Предприятие должно подать заявление на возврат НДС в установленные сроки, например, в течение каждого периода декларирования НДС, начиная со следующего месяца после даты таможенной декларации на экспорт товаров и до 30 апреля следующего года, собрать все подтверждающие документы и подать заявление на возврат (или освобождение от) экспортного НДС. Кроме того, нельзя недооценивать достоверность и полноту документов. Представленные предприятием документы, такие как таможенные декларации, счета-фактуры и т. д., должны быть подлинными и действительными, в противном случае не только заявка на возврат НДС будет отклонена, но и возможно наложение налоговых штрафов.

Политика возврата экспортного НДС не является статичной, предприятия должны постоянно следить за изменениями в политике и своевременно корректировать свои стратегии декларирования возврата НДС.

Хотя процесс оформления возврата экспортного НДС довольно сложен, но если предприятия полностью понимают политику и строго следуют процедурам, они смогут успешно воспользоваться этим политическим преимуществом и сделать более уверенные шаги на международном рынке.