L’agent export ose jouer un "double rôle" ? Attention à la bombe fiscale !

Monsieur Zhang a récemment rencontré un problème préoccupant : un client étranger avec qui il collabore depuis de nombreuses années a soudainement proposé qu’il mène ses activités d’agent export selon le modèle "assimilé à une activité propre". Cela semble permettre à la fois de conserver les commandes et d’éviter les risques, mais la directrice financière, Madame Li, lui a envoyé un e-mail d’alerte en pleine nuit – ce plan apparemment gagnant-gagnant pourrait cacher des pièges fiscaux mortels.

Qu’est-ce que l’assimilation à une activité propre ? Le "double rôle" reconnu par les douanes

Dans l’agence export traditionnelle, l’agent ne perçoit que des frais de service, et la véritable relation commerciale a lieu entre le commettant et le client étranger. Cependant, dans le modèle d’assimilation à une activité propre, les douanes reconnaissent directement l’agent comme l’entité exportatrice, tout en reconnaissant son statut d’agent. Cette reconnaissance de statut spéciale, c’est comme obtenir simultanément deux cartes professionnelles : "athlète" et "arbitre".

• Traitement des documents : l’agent peut déclarer en douane et encaisser les paiements en son propre nom
• Éligibilité au remboursement de TVA : bénéficier des mêmes droits de remboursement de TVA à l’exportation que les entreprises de production
• Attribution des responsabilités : doit toujours assumer les droits et responsabilités convenus dans l’accord d’agence

Les coûts cachés derrière les trois grandes tentations

Une plateforme d’e-commerce transfrontalier a un jour constaté que le délai moyen de remboursement de TVA pour les entreprises adoptant le modèle d’assimilation à une activité propre était réduit de 40 %, mais il faut rester vigilant face à ces chiffres alléchants :

1. Augmentation exponentielle des risques de contrôle fiscal
Les autorités fiscales sont particulièrement sensibles à ce "double rôle". La base de données de cas de Zhongmaoda révèle qu’en 2023, 83 % des entreprises ayant dû rembourser des fonds en raison de cela présentaient des lacunes dans la gestion de leurs documents.

2. Des écueils cachés dans la chaîne de financement
Lorsque les frais d’agence et la valeur des marchandises sont réglés de manière indifférenciée, cela peut déclencher une alerte de la réglementation des changes. L’équipe de Madame Li a découvert qu’un client a vu 2 millions de dollars de paiement de marchandises gelés pendant 3 mois en raison de l’utilisation mixte de comptes.

3. Les coûts de conformité augmentent au lieu de diminuer
Il est nécessaire d’établir deux ensembles complets de registres d’opérations commerciales, et la logique entre "l’unité commerciale" et "l’unité d’expédition" sur la déclaration en douane doit être parfaitement cohérente, ce qui pourrait être un fardeau insupportable pour les petits et moyens agents.

Guide de prévention des risques en quatre étapes

Si ce mode de coopération doit être accepté, il est conseillé de prendre les mesures de protection suivantes :

• définir clairement les clauses "assimilé à une activité propre" et la répartition des responsabilités dans l’accord d’agence
• établir un compte de change dédié pour assurer la traçabilité des flux de capitaux
• conserver une chaîne complète de preuves de transfert de propriété des marchandises
• effectuer un bilan fiscal trimestriel

Repenser la nature du commerce

Lorsque nous examinons l’assimilation à une activité propre sous une loupe, cela reflète en réalité un dilemme industriel plus profond : dans un contexte de ralentissement de la croissance des exportations, les agents se transforment de "simples intermédiaires" en "preneurs de risques". Ce modèle peut apporter une solution temporaire, mais à long terme, la construction d’une véritable compétitivité fondamentale est la voie à suivre pour sortir de l’impasse.

Êtes-vous également confronté à des choix de transformation commerciale similaires ? N’hésitez pas à partager votre expérience pratique dans la section des commentaires. La prochaine fois, nous analyserons : comment maintenir votre marge bénéficiaire lorsque les acheteurs étrangers exigent soudainement des conditions DDP ?