5 erreurs fatales dans les déclarations de remboursement de la TVA à l’exportation, la 3ème a piégé 90% des gens

"M. Zhang a récemment reçu une commande à l’étranger, mais après l’expédition des marchandises, il s’est retrouvé bloqué dans le processus de remboursement, perdant ainsi des centaines de milliers de profits…" Ce genre d’histoire est fréquent dans le cercle du commerce extérieur. Bien que le remboursement de la TVA à l’exportation soit une politique importante encouragée par l’État pour le commerce extérieur, le processus de déclaration donne des maux de tête à de nombreuses entreprises. Aujourd’hui, nous allons décortiquer ce "mot de passe de profit" et vous apprendre étape par étape comment effectuer la déclaration efficacement.

I. Pourquoi le remboursement de la TVA à l’exportation est-il si important ?

Selon les données de l’Administration générale des douanes, le montant total des remboursements de TVA à l’exportation en Chine a dépassé 1 800 milliards de yuans en 2023. Pour les petites et moyennes entreprises, recevoir le remboursement de la TVA à temps et en totalité équivaut à augmenter directement l’espace de profit de 5 % à 17 %. Mais dans la réalité, les cas d’échec de remboursement en raison de documents incomplets ou d’erreurs de procédure, comme celui de Mme Li, sont légion.

II. Trois travaux préparatoires avant la déclaration

• Enregistrement des qualifications : Effectuer l’enregistrement de l’expéditeur et du destinataire des importations et exportations auprès des douanes, et effectuer l’enregistrement du remboursement (ou de l’exonération) de la TVA à l’exportation auprès du bureau des impôts électronique.
• Classement des documents : Les déclarations en douane, les factures de TVA spéciales et les connaissements maritimes doivent être "cohérents en termes de documents et de faits, et cohérents entre les documents".
• Interconnexion des systèmes : Assurer la fluidité des données entre les disques fiscaux, les cartes douanières électroniques et les systèmes de remboursement.

III. Maîtriser le processus de déclaration principal en quatre étapes

En prenant l’exemple du "exonération-compensation-remboursement" pour les entreprises de production :

1. Après que les marchandises ont été déclarées en douane pour exportation, collectez les factures d’entrée dans les 15 jours.
2. Effectuez la pré-déclaration pendant la période de déclaration de la TVA du mois suivant.
3. Soumettez la déclaration formelle via le bureau des impôts électronique ou le guichet unique.
4. Une fois que le département fiscal a examiné et approuvé, le montant du remboursement de la TVA est directement versé sur le compte de l’entreprise.

IV. Les pièges dans lesquels 90 % des entreprises sont tombées

• Déclaration tardive : La non-déclaration avant le 30 avril de l’année suivant celle de l’exportation des marchandises est considérée comme un abandon.
• Anomalie de facture : Si le fournisseur est classé comme compte anormal, cela entraînera l’échec du remboursement.
• Erreur de taux de change : Le calcul doit être effectué au taux de change du premier jour ouvrable du mois de la déclaration en douane.

V. Conseils pratiques des experts de Zhongmaoda

Il est conseillé de mettre en place un registre de remboursement de la TVA à l’exportation pour suivre l’avancement de chaque commande en temps réel. Pour les entreprises qui effectuent leur première déclaration, n’hésitez pas à vous référer à cette liste de contrôle :

• La copie de remboursement de la déclaration en douane a-t-elle été cochée pour "remboursement" ?
• Le nom et la quantité sur la facture d’entrée sont-ils entièrement cohérents avec la déclaration en douane ?
• Le montant des devises reçues peut-il couvrir le montant du remboursement demandé ?

C’est à vous maintenant ! Quels problèmes avez-vous rencontrés lors du remboursement de la TVA à l’exportation ? N’hésitez pas à partager votre expérience dans la section commentaires. Si vous trouvez cet article utile, n’hésitez pas à le partager avec vos collègues qui se soucient du remboursement.