Pour les entreprises engagées dans des activités d’import-export, le remboursement de taxes à l’exportation est sans aucun doute un avantage politique important. En termes simples, le remboursement de taxes à l’exportation fait référence au remboursement des taxes à la valeur ajoutée et des taxes à la consommation payées dans les étapes de production et de circulation nationales, conformément aux dispositions fiscales, pour les marchandises exportées de notre pays dans le cadre d’opérations de commerce international, c’est-à-dire que les marchandises exportées sont soumises à un taux d’imposition zéro. Cette politique vise à encourager les exportations des entreprises et à renforcer la compétitivité des produits de notre pays sur le marché international. Imaginez, Mme Li dirige une société de commerce extérieur, grâce aux remboursements de taxes à l’exportation, le coût de ses produits a diminué, offrant un avantage de prix sur le marché international, ce qui a entraîné une augmentation du volume des commandes.
Quelles entreprises peuvent gérer le remboursement de taxes à l’exportation ?
En général, plusieurs types d’entreprises remplissent les conditions pour gérer le remboursement de taxes à l’exportation. Premièrement, il s’agit des entreprises disposant du droit d’exploitation des exportations de commerce extérieur et assumant les tâches de génération de devises étrangères pour l’État. Ces entreprises, approuvées par le département compétent du commerce extérieur, sont les entreprises de commerce extérieur centrales et locales, les sociétés industrielles et commerciales et certaines entreprises de production industrielle qui jouissent du droit d’exploitation indépendante des exportations. Deuxièmement, il s’agit des entreprises qui délèguent leurs exportations, c’est-à-dire principalement les entreprises qui délèguent à des entreprises dotées du droit d’exploitation des exportations la gestion des exportations et assument les profits et pertes d’exportation. Par exemple, l’usine où travaille M. Zhang n’a pas le droit d’exploiter les exportations elle-même, mais elle a confié l’exportation de ses produits à une société de commerce extérieur qualifiée. Dans ce cas, l’usine de M. Zhang pourrait également gérer le remboursement de taxes à l’exportation.
Quelles sont les conditions nécessaires pour gérer le remboursement de taxes à l’exportation ?
Pour que des marchandises puissent bénéficier du remboursement de taxes à l’exportation, elles doivent satisfaire à certaines conditions. Premièrement, il doit s’agir de marchandises soumises à la taxe à la valeur ajoutée et à la taxe à la consommation. La portée de la perception de ces deux types de taxes comprend toutes les marchandises soumises à la taxe à la valeur ajoutée, à l’exception des produits agricoles achetés directement auprès des producteurs agricoles et qui sont exemptés de taxes, ainsi que 11 catégories de produits de consommation soumis à la taxe à la consommation tels que le tabac, l’alcool et les cosmétiques. Deuxièmement, il doit s’agir de marchandises dédouanées et exportées. L’exportation signifie sortir du port, ce qui comprend l’auto-exportation et l’exportation par procuration. La détermination si une marchandise a été dédouanée et exportée est l’un des principaux critères pour déterminer si la marchandise entre dans le champ d’application du remboursement de taxes. Troisièmement, il doit s’agir de marchandises traitées comme ventes à l’exportation dans la comptabilité. Les marchandises exportées ne peuvent bénéficier d’un remboursement de taxes qu’après avoir été traitées comme ventes à l’exportation dans la comptabilité. Quatrièmement, il doit s’agir de marchandises pour lesquelles les devises ont été reçues et qui ont été vérifiées et soldées. Conformément aux réglementations actuelles, les marchandises exportées pour lesquelles les entreprises exportatrices demandent un remboursement de taxes doivent être des marchandises pour lesquelles les devises ont été reçues et qui ont été vérifiées et soldées par le département de gestion des devises étrangères.
Processus de gestion du remboursement de taxes à l’exportation
La première étape est la reconnaissance du remboursement. Une fois que l’entreprise obtient le droit d’exploitation de l’import-export, elle doit se rendre au bureau fiscal compétent de sa localité dans les 30 jours pour effectuer les formalités de reconnaissance des remboursements (ou exonérations) de taxes pour les marchandises exportées, en remplissant le formulaire de reconnaissance. La deuxième étape est le dédouanement à l’exportation. L’entreprise doit dédouaner les marchandises à l’exportation conformément aux réglementations pertinentes et obtenir le manifeste de dédouanement des marchandises exportées et d’autres documents pertinents. La troisième étape est la réception des devises et la vérification. L’entreprise doit recevoir les devises dans le délai prescrit et effectuer les formalités de vérification auprès du département de gestion des devises étrangères. La quatrième étape est la demande de remboursement de taxes. Une fois tous les documents pertinents collectés, l’entreprise doit demander le remboursement de taxes pour les marchandises exportées auprès du bureau fiscal compétent dans le délai de déclaration prescrit. La cinquième étape est l’examen et l’approbation. Le bureau fiscal compétent examine la demande de remboursement de taxes de l’entreprise et, une fois l’examen approuvé, procède à l’approbation selon la procédure prescrite. La sixième étape est le paiement du remboursement des taxes. Après approbation, le bureau fiscal rembourse le montant dû à l’entreprise.
Points à considérer lors de la gestion du remboursement de taxes à l’exportation
Il existe de nombreux points à considérer lors de la gestion du remboursement de taxes à l’exportation. D’une part, il faut respecter le délai de déclaration. Les entreprises doivent soumettre leur demande de remboursement (ou d’exonération) des taxes à la valeur ajoutée et des taxes à la consommation pour les marchandises exportées à l’administration fiscale compétente pendant chaque période de déclaration de la taxe à la valeur ajoutée, à partir du mois suivant la date de dédouanement des marchandises exportées jusqu’au 30 avril de l’année suivante, en collectant tous les justificatifs nécessaires. D’autre part, il faut garantir l’authenticité et l’exhaustivité des documents de déclaration, tels que le manifeste de dédouanement des marchandises exportées et les factures spéciales de taxe à la valeur ajoutée, qui doivent être authentiques et valides, et dont les informations doivent être remplies avec précision. Sinon, l’entreprise pourrait être passible de sanctions de la part de l’administration fiscale, ce qui pourrait affecter sa demande de remboursement de taxes.
La politique de remboursement de taxes à l’exportation offre des opportunités de développement aux entreprises. Tant que les entreprises maîtrisent le processus de gestion, remplissent les conditions pertinentes et prêtent attention à tous les détails, elles pourront bénéficier en douceur de ce dividende politique et faire des pas plus fermes sur le marché international. Nous espérons que tous les dirigeants d’entreprise accorderont de l’importance à la gestion du remboursement de taxes à l’exportation, utiliseront judicieusement la politique et amélioreront la compétitivité de leurs entreprises.
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