Évasion de devises par le commerce de réexportation : Le piège financier que 90% des professionnels du commerce extérieur ignorent

M. Zhang a récemment été confronté à une étrange situation : un de ses clients étrangers de longue date a soudainement demandé que le paiement des marchandises soit effectué sur un compte en Asie du Sud-Est, sous prétexte de "faciliter le commerce de réexportation". Lorsqu’il a consulté sa banque, on lui a dit que ce type d’opération pouvait présenter un risque d’évasion de devises. Quel piège financier se cache donc derrière tout cela ? Aujourd’hui, nous allons lever le voile sur l’évasion de devises par le commerce de réexportation.

Qu’est-ce que l’évasion de devises par le commerce de réexportation ?

Le commerce de réexportation est une forme légitime de commerce où les entreprises transitent des marchandises par un pays tiers, mais lorsqu’il est utilisé comme un outil pour falsifier le contexte commercial et échapper à la réglementation des changes, il se transforme en un jeu dangereux à la limite de la légalité. Les opérations typiques incluent :

• Falsifier des contrats de commerce de réexportation et créer de faux documents logistiques
• Effectuer des transferts circulaires entre entreprises liées pour masquer le véritable flux de capitaux
• Utiliser des comptes offshore pour intercepter les devises et contourner les exigences de conversion

Décryptage des trois principales méthodes d’opération typiques

Mme Li, alors qu’elle était directrice financière dans une entreprise de commerce extérieur, a été témoin de telles opérations :

• Le "tour de magie" de l’achat à bas prix et de la revente à prix élevé : Les entreprises nationales "vendent" des marchandises à une société écran de Hong Kong, qui les revend ensuite au triple du prix à l’acheteur réel, la différence de prix restant à l’étranger.
• Le labyrinthe du commerce triangulaire : Dans une trajectoire logistique A→B→C, le pays B n’existe que sur le papier pour les transactions, les marchandises étant directement expédiées vers le pays C.
• Le jeu du décalage temporel : Utiliser la période de 180 jours pour les paiements et encaissements de devises dans le cadre du commerce de réexportation pour réaliser de l’arbitrage transfrontalier à court terme.

Comment le contrôle réglementaire est-il exercé ?

Ces dernières années, l’Administration d’État des changes a mis en place des modèles d’identification précis grâce à son système de surveillance des mégadonnées :

• Comparer les valeurs des marchandises entre les déclarations douanières et les données d’encaissement/paiement de devises
• Suivre les fluctuations de prix anormales pour les mêmes lots de marchandises dans le cadre des opérations de réexportation
• Analyser les caractéristiques des flux de capitaux en boucle fermée des entreprises liées

Un cas a montré qu’une entreprise a falsifié des transactions de 30 millions de dollars via le commerce de réexportation, et a finalement été condamnée à une amende et inscrite sur la liste noire de crédit.

Guide de survie pour la conformité des entreprises

Les experts en conformité commerciale de Zhongmaoda suggèrent :

• S’assurer que chaque opération de commerce de réexportation dispose de documents logistiques authentiques et d’un objectif commercial raisonnable
• Établir un mécanisme de triple vérification du contexte commercial : département des opérations - département financier - audit externe
• Vérifier régulièrement la structure actionnariale des contreparties étrangères pour éviter les pièges des transactions liées

Lorsque le commerce international rencontre le contrôle des capitaux, le commerce de réexportation est comme une épée à double tranchant. Avez-vous déjà rencontré des dilemmes similaires à ceux de M. Zhang ? N’hésitez pas à partager vos observations dans la section des commentaires. Dans le prochain numéro, nous analyserons en profondeur les "limites d’utilisation conforme des comptes offshore". Restez à l’écoute.