Toujours soucieux du processus de remboursement des taxes à l’import-export ? Cet article vous donnera une maîtrise complète

Pour les entreprises engagées dans le commerce d’import-export, le remboursement des taxes à l’import-export est une politique d’une importance capitale. En termes simples, le remboursement des taxes à l’import-export désigne une mesure par laquelle l’État utilise le levier fiscal pour encourager les exportations. Il s’agit de rembourser la TVA et les taxes à la consommation effectivement payées sur les marchandises exportées lors de leur production et de leur circulation intérieure, permettant ainsi aux produits nationaux d’entrer sur le marché international à un coût hors taxes, de rivaliser avec les produits étrangers dans des conditions égales, renforçant ainsi la compétitivité et augmentant les recettes en devises étrangères grâce aux exportations. Par exemple, la société de commerce extérieur de Monsieur Zhang, en exploitant judicieusement la politique de remboursement des taxes à l’import-export, a efficacement réduit les coûts de ses produits, leur conférant un avantage de prix plus significatif sur le marché international.

Conditions pour le traitement du remboursement des taxes à l’import-export

Toutes les entreprises d’import-export ne peuvent pas bénéficier d’un remboursement de taxes ; certaines conditions doivent être remplies. Premièrement, les marchandises de l’entreprise doivent relever du champ d’application de la TVA et de la taxe à la consommation. Ces marchandises comprennent généralement tous les biens imposables à la TVA, à l’exception des produits agricoles exonérés achetés directement auprès des producteurs agricoles, ainsi que 11 catégories de biens de consommation soumises à la taxe à la consommation, telles que le tabac, l’alcool et les cosmétiques. Deuxièmement, les marchandises doivent être déclarées et exportées hors du territoire. L’exportation, c’est-à-dire la sortie du point de passage douanier, comprend deux formes : l’exportation directe et l’exportation par l’intermédiaire d’un agent. Pour une entreprise comme celle de Madame Li, les marchandises doivent avoir effectivement quitté le territoire chinois et être clairement enregistrées sur les documents pertinents tels que les déclarations en douane. Enfin, l’entreprise doit avoir comptabilisé la vente à l’exportation, avoir perçu les devises et les avoir vérifiées.

Détail du processus de remboursement des taxes à l’import-export

• Première étape : Reconnaissance du remboursement des taxes. Après avoir obtenu le droit d’opérer dans le commerce d’import-export, l’entreprise doit, dans les 30 jours, se rendre auprès de l’autorité fiscale compétente locale pour accomplir les formalités de reconnaissance du remboursement (ou de l’exonération) des taxes sur les marchandises exportées. Elle devra présenter les documents pertinents, tels que le formulaire d’enregistrement des opérateurs de commerce extérieur, le certificat d’enregistrement des unités de déclaration en douane autonomes, le certificat de qualification de contribuable général à la TVA, etc., et remplir le formulaire de reconnaissance du remboursement (ou de l’exonération) des taxes sur les marchandises exportées. Après vérification et confirmation, l’autorité fiscale procédera à la reconnaissance.
• Deuxième étape : Authentification des factures. Après avoir obtenu des factures spéciales de TVA, l’entreprise doit les authentifier dans les 360 jours suivant la date d’émission. L’authentification peut être effectuée en ligne ou en se rendant au guichet du service fiscal. Seules les factures authentifiées peuvent servir de base au traitement du remboursement des taxes.
• Troisième étape : Déclaration en douane à l’exportation. Lors de l’exportation de marchandises, l’entreprise doit remplir fidèlement tous les détails de la déclaration en douane des marchandises exportées et s’assurer qu’ils correspondent à la situation réelle des marchandises exportées. La déclaration en douane est l’un des documents importants pour le traitement du remboursement des taxes, et l’exactitude de ses informations influe directement sur l’avancement du processus de remboursement des taxes.
• Quatrième étape : Déclaration de remboursement des taxes. Après l’exportation des marchandises et leur comptabilisation comme ventes conformément aux règles comptables, l’entreprise doit, dans le délai de déclaration spécifié, soumettre une demande de remboursement des taxes à l’autorité fiscale compétente. Lors de la déclaration, il est nécessaire de fournir les documents pertinents tels que la déclaration en douane des marchandises exportées, les factures d’exportation et les factures spéciales de TVA.
• Cinquième étape : Examen et approbation. Après avoir reçu la demande de remboursement des taxes de l’entreprise, l’autorité fiscale examinera les documents de déclaration. Le contenu de l’examen comprend la véracité et la légalité des documents, ainsi que l’exactitude des données déclarées. Après un examen réussi, l’approbation sera effectuée conformément aux procédures spécifiées.
• Sixième étape : Réception du remboursement des taxes. Après approbation, le montant du remboursement des taxes sera reversé à l’entreprise selon les délais et les modalités prescrits. L’entreprise peut organiser l’utilisation des fonds de remboursement des taxes de manière raisonnable en fonction de ses propres besoins.

Points d’attention pour le traitement du remboursement des taxes à l’import-export

Lors du processus de remboursement des taxes à l’import-export, les entreprises doivent prêter attention à plusieurs points clés. D’une part, il est essentiel de respecter strictement les délais de déclaration, car une déclaration tardive peut entraîner l’impossibilité de bénéficier de la politique de remboursement des taxes. D’autre part, il faut s’assurer de l’authenticité et de l’exhaustivité des documents de déclaration afin d’éviter les risques liés au remboursement des taxes en raison de problèmes de documentation. La fourniture de faux documents entraînera non seulement l’impossibilité d’obtenir un remboursement, mais également des sanctions de la part des autorités fiscales.

La politique de remboursement des taxes à l’import-export offre un soutien solide aux entreprises dans la concurrence sur le marché international. Les entreprises doivent comprendre en profondeur le processus de traitement et les réglementations pertinentes, opérer en conformité, profiter pleinement des avantages de cette politique et promouvoir le développement sain de leurs activités. Nous espérons que tous les dirigeants d’entreprise accorderont de l’importance à cette politique et en feront bon usage, afin que leurs entreprises obtiennent de meilleurs résultats dans leurs activités d’import-export.